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文書化を進めていく手がかりとして、また作業の標準化、効率化、ひいてはコストの抑制の手段として、テンプレートの効果があったといえるでしょう。ただし、使い方にコツが必要だったのも事実です。
例えば、実際のプロセス・フローでは情報システムを使っているためにテンプレートで想定しているリスクとは種類が合わない、あるいは取引のルールが違うので別のリスクが発生するといったこともあります。そのため、テンプレート使用前に、標準的なリスクと実際のリスクとの差異を分析する必要がありました。文書化の長い道のりでは、後工程の混乱を減らす工夫が随所で必要になります。 
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ＮＥＣの事務局が作成するテンプレートは、グループ全体で使えることを優先し、汎用性を重視して作ってあります。現場がそれを使おうとすると、どうしてもそれに引っ張られてしまいます。「自分達の業務に合わせてどこまで変えていいか感覚的にわからない」といった声が出てくることもありました。同様のことはＮＥＣソフトに限らず、ほかの企業でも体験しているようです。
テンプレートに頼り切ることはできません。テンプレートをうまく使いながら自社の業務の実態に合わせる工夫や、臨機応変に対応する能力が必要になります。 
- テンプレートに書かれているプロセス・フローは汎用的に出来ているため、それをもとに文書化していたところ、不十分と評価されてしまうケースがありました。「これでは第三者によくわからない」というわけです。「業務の実態を知らない人にも統制内容が一から十までわかるように」記述するよう求められました。実際作ったものとサンプルテンプレートとは全く違うものになりました。
- 社長のリーダーシップにより、社内の意識が変わったと思います。ＮＥＣソフトでは、社長がＮＥＣへ内部統制に関する宣誓を行う際に、社内でも執行役員から社長に対する宣誓を要請しました。内部統制は一度文書化したらそれで終わりではありません。経営者としての運用評価を実施し、外部監査人による監査を受けなければなりません。評価でエラーが出ないよう運用を徹底するとともに継続的にプロセスの改善を図っていかなければ、本来の目的である内部統制の強化、プロセスの効率化等の「経営基盤強化」に結びつきません。弊社は、以前から、経
営の品質向上に努めてきました。SOX法対応・内部統制というとなにか後ろ向きの側面が強調されますが、基本は変わらない気がします。利益だけを追い求めるビジネスは、市場から評価されにくくなってきています。経営基盤を強化し、エクセレントカンパニーを目指す、そこに目標を据え、他人任せにせず自主的に取り組むことが、内部統制プロジェクト成功の鍵だと思います。
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